中國(guó)證監(jiān)會(huì)近期對(duì)中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師王需如、張靜、李蘇寧采取了出具警示函的行政監(jiān)管措施，對(duì)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師王君、裴志軍采取了監(jiān)管談話的行政監(jiān)管措施。

據(jù)悉，中瑞岳華會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中天證券有限責(zé)任公司2007年和2008年年度報(bào)告中，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)抽樣選取的樣本不能反映業(yè)務(wù)的整體風(fēng)險(xiǎn)特征，同時(shí)未以全年數(shù)據(jù)為抽樣范圍；對(duì)關(guān)聯(lián)方的審計(jì)未能保持足夠的職業(yè)懷疑態(tài)度，在發(fā)現(xiàn)諸多疑點(diǎn)的情況下未采取進(jìn)一步的審計(jì)程序以識(shí)別錯(cuò)報(bào)。以上行為不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求。

天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)中天證券有限責(zé)任公司2010年年度報(bào)告中，關(guān)聯(lián)方審計(jì)未能保持足夠的職業(yè)懷疑態(tài)度實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序以識(shí)別錯(cuò)報(bào)，不符合《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)要求。

根據(jù)《證券法》、《財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》以及《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定和要求，監(jiān)管部門對(duì)上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所以及相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取了行政監(jiān)管措施。

近年來(lái)，監(jiān)管部門不斷加大對(duì)各類證券期貨違法違規(guī)行為、上市公司虛假信息披露案件和欺詐上市案件的打擊力度，同時(shí)，加大對(duì)中介機(jī)構(gòu)違法違規(guī)行為的查處力度，推動(dòng)發(fā)行人、中介機(jī)構(gòu)和投資主體等市場(chǎng)參與各方歸位盡責(zé)，堅(jiān)決打擊虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏以及幫助發(fā)行人合謀造假違法違規(guī)等行為，市場(chǎng)積極因素逐漸凸顯。