各地專員辦積極提高會(huì)計(jì)監(jiān)督工作成效(7)

來(lái) 源：未知發(fā)表日期：2011-12-05

　　在點(diǎn)面結(jié)合上，加大檢查覆蓋面，全面開(kāi)展對(duì)證券資格事務(wù)所行政監(jiān)管工作，努力實(shí)現(xiàn)“三年輪查一遍”的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)開(kāi)展對(duì)新設(shè)立、合并的事務(wù)所的檢查，落實(shí)分類管理各項(xiàng)措施，積極探索對(duì)事務(wù)所內(nèi)部管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和執(zhí)業(yè)質(zhì)量等方面的綜合評(píng)價(jià)工作，做到面上保完成、點(diǎn)上出精品。

　　在互動(dòng)對(duì)接上，一是將“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”工作與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查互動(dòng)對(duì)接，促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)健康發(fā)展，發(fā)揮行業(yè)審計(jì)的輻射作用。二是將延伸企業(yè)檢查與重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)互動(dòng)對(duì)接，促進(jìn)國(guó)家財(cái)稅政策和制度的有效落實(shí)，保護(hù)好國(guó)家和投資者利益。三是主動(dòng)“走出去”， 積極參加部里統(tǒng)一組織的交叉檢查，全面鍛煉隊(duì)伍，積累經(jīng)驗(yàn)提升能力。四是主動(dòng)與兄弟專員辦交流協(xié)作，形成檢查合力，放大監(jiān)督成效，提升監(jiān)督質(zhì)量。

　　在突出重點(diǎn)上，按照部署工作安排，圍繞社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問(wèn)題，精心選擇重點(diǎn)行業(yè)、重點(diǎn)企業(yè)作為“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”延伸檢查和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查的重點(diǎn)，集中優(yōu)勢(shì)力量，出重拳創(chuàng)亮點(diǎn)。

　　在放大成效方面，制定切實(shí)可行的目標(biāo)任務(wù)，明確要求把信息調(diào)研和成果利用工作放在突出位置，認(rèn)真分析會(huì)計(jì)信息失真的原因，研究從源頭上治理的措施，及時(shí)總結(jié)會(huì)計(jì)監(jiān)督的成功經(jīng)驗(yàn)，努力實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督工作科學(xué)化精細(xì)化管理的新突破。

安徽專員辦：建立證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所“三分類”行政監(jiān)督模式  

　  安徽專員辦為提高監(jiān)管效率、發(fā)揮監(jiān)督效應(yīng)，將所監(jiān)管的證券資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所及分所劃分為三類，根據(jù)其不同特點(diǎn)有區(qū)別地開(kāi)展行政監(jiān)督。

　　三類所：即成立不久、證券業(yè)務(wù)有待開(kāi)展的事務(wù)所。該類事務(wù)所成立時(shí)間短，規(guī)模小，剛剛開(kāi)展證券資格業(yè)務(wù)，尚未形成上市公司客戶。對(duì)該類所的監(jiān)管以掌握業(yè)務(wù)進(jìn)展情況和內(nèi)部控制質(zhì)量為主，監(jiān)管方式主要包括：（一）要求各所每季度以書面形式上報(bào)上一季度行政事務(wù)工作與業(yè)務(wù)工作的進(jìn)展情況。（二）不定期開(kāi)展走訪、約談、調(diào)查等方式，掌握各所業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、內(nèi)部管理情況，特別是內(nèi)部質(zhì)量控制是否能與總所質(zhì)量控制保持一致等。（三）通過(guò)對(duì)同類所的對(duì)比分析、同類事項(xiàng)的關(guān)聯(lián)分析等，重點(diǎn)關(guān)注是否存在低價(jià)競(jìng)爭(zhēng)、違規(guī)轉(zhuǎn)接其他所問(wèn)題客戶等問(wèn)題。

　　二類所：規(guī)模較大、已開(kāi)展部分證券業(yè)務(wù)的事務(wù)所。該類事務(wù)所證券資格業(yè)務(wù)有一定基礎(chǔ)、發(fā)展較為迅速，已擁有若干戶上市公司年報(bào)審計(jì)客戶。監(jiān)管方式主要包括：（一）定期約談事務(wù)所負(fù)責(zé)人，不定期調(diào)閱證券資格業(yè)務(wù)相關(guān)底稿，重點(diǎn)關(guān)注其按總所標(biāo)準(zhǔn)建立的質(zhì)量控制制度和專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的框架與體系是否能夠得到有效運(yùn)行，它們是否能在保障執(zhí)業(yè)質(zhì)量的前提下拓展業(yè)務(wù)。（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。通過(guò)開(kāi)會(huì)、通告、座談、培訓(xùn)等方式，讓這些處于發(fā)展中的事務(wù)所及時(shí)了解國(guó)家最新出臺(tái)的政策、國(guó)內(nèi)其他大型事務(wù)所執(zhí)業(yè)經(jīng)驗(yàn)、專員辦監(jiān)督管理中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題等，促進(jìn)它們提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，進(jìn)一步健康發(fā)展。

　　一類所：規(guī)模大、證券業(yè)務(wù)較多的總所。該類事務(wù)所在全國(guó)擁有一定數(shù)量的分所，業(yè)務(wù)規(guī)模較大，收入排靠前，證券業(yè)務(wù)市場(chǎng)覆蓋面廣。對(duì)該類所的監(jiān)管主要是熟知內(nèi)控制度、掌握動(dòng)態(tài)情況、重點(diǎn)監(jiān)控，監(jiān)管方式主要包括：（一）堅(jiān)持日常聯(lián)系。確定專人負(fù)責(zé)，熟悉該所事務(wù)內(nèi)部控制管理制度，了解該所新發(fā)布、修訂的管理制度和技術(shù)指導(dǎo)，熟知該所在會(huì)計(jì)行業(yè)管理網(wǎng)報(bào)備的動(dòng)態(tài)和向我辦報(bào)備的具體情況，建立涵蓋該所上市客戶主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)庫(kù)，掌握事務(wù)所動(dòng)態(tài)情況。（二）要求定期報(bào)告。每個(gè)季度由所內(nèi)項(xiàng)目總監(jiān)向我辦報(bào)告一次工作，重點(diǎn)匯報(bào)執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、執(zhí)業(yè)中與客戶的主要分歧及解決方式、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查開(kāi)展情況、未保持承接業(yè)務(wù)情況等，及時(shí)了解該所業(yè)務(wù)開(kāi)展現(xiàn)狀。（三）進(jìn)行重點(diǎn)關(guān)注。不定期赴該所走訪約談，調(diào)閱審計(jì)底稿，同時(shí)加強(qiáng)與該所各分所所在地專員辦的聯(lián)系，重點(diǎn)關(guān)注該所如何在業(yè)務(wù)大規(guī)模擴(kuò)張的情況下保持較高的執(zhí)業(yè)水平，如何使各分所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量、內(nèi)部管理趨于一致。