證監(jiān)會揭雅百特財務(wù)造假細(xì)節(jié)

作 者：中國證券網(wǎng) 來 源：中國證券網(wǎng)發(fā)表日期：2017-07-17

    據(jù)央視新聞14日報道，近期，證監(jiān)會查處了一起上市公司跨境財務(wù)造假案，這家公司不僅將建材自買自賣，假冒跨國生意，而且還想乘著“一帶一路”的東風(fēng)，把假生意做到巴基斯坦，但經(jīng)過監(jiān)管機構(gòu)跨境調(diào)查，參與巴基斯坦的項目完全子虛烏有，公司在年報中撒下彌天大謊。

    雅百特2015年8月成功“借殼上市”，當(dāng)年年報顯示，雅百特在與巴基斯坦木爾坦市開展的城市快速公交專線項目實現(xiàn)收入超過2億元，占年度銷售總額21.8%。這么大單的跨國生意，讓雅百特的年報“閃閃發(fā)亮”。不過，調(diào)查人員卻發(fā)現(xiàn)，這筆收入有問題。

    證監(jiān)會調(diào)查人員：從資金鏈來講，經(jīng)過我們的調(diào)查，雅百特的回款主要來源于雅百特本身控制的公司，還有其他的一些中國境內(nèi)的公司，根本就不是那個巴基斯坦方面轉(zhuǎn)錢的。

    據(jù)了解，巴基斯坦木爾坦項目業(yè)主方為木爾坦發(fā)展署，建設(shè)城市快速公交線，總投資超過3.5億美元。不過，木爾坦發(fā)展署根本沒有和雅百特合作，年報所說的收入完全是子虛烏有。

    證監(jiān)會調(diào)查人員：調(diào)查發(fā)現(xiàn)雅百特根本就沒有參與這個項目的建設(shè)，它是找了海外的一個公司偽造了一個虛假的工程建設(shè)合同，但是這個合同根本就沒有履行。

   為了圓謊，雅百特還自導(dǎo)自演了一場將建材出口到巴基斯坦的“好戲”。

    證監(jiān)會調(diào)查人員：雅百特在建造這個工程的過程中，向海外出口了一批建筑材料，他們公司聲稱這批建筑材料就是用于這個巴基斯坦木爾坦公交車站的建設(shè)。但是經(jīng)過我們調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些建筑材料實際上是沒有運送到巴基斯坦，又通過第三方的公司把這些材料進口回來，以這種方式達到了一種虛構(gòu)海外工程在施工的假象。

    證監(jiān)會曾經(jīng)要求公司及相關(guān)中介機構(gòu)前往木爾坦核實該項目，但雅百特相關(guān)人員根本沒去過巴基斯坦木爾坦市，施工現(xiàn)場的照片都是假的。

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    年報中最大的一筆收益竟然造假，雅百特公司膽子的確不小。不過，調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，除了假冒這筆跨國大單，雅百特還有更加離奇的謊言。

    2015年，雅百特以虛假采購的方式將資金轉(zhuǎn)入其控制的上海遠盼、上海煊益等關(guān)聯(lián)公司，再通過上海桂良、上海久仁等客戶將資金以銷售款名義轉(zhuǎn)回，構(gòu)建資金循環(huán)，偽造“真實”的資金流。

    同年，雅百特與境外公司偽造虛假的建筑材料出口合同，將報關(guān)出口至安哥拉的貨物運送至香港，然后再由其控制的關(guān)聯(lián)公司將貨物進口回中國。

    證監(jiān)會調(diào)查人員：他把錢從境內(nèi)的公司以國際貿(mào)易的形式將錢轉(zhuǎn)到海關(guān)，然后又以進口的方式又把那個錢從海關(guān)轉(zhuǎn)回中國，以這種方式來偽造一個真實的資金。

    經(jīng)確認(rèn)，雅百特于2015至2016年9月通過虛構(gòu)海外工程項目、虛構(gòu)國際貿(mào)易和國內(nèi)貿(mào)易等手段，累計虛增營業(yè)收入約5.8億元，虛增利潤近2.6億元，其中2015年虛增利潤占當(dāng)期利潤總額約73%。

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    2015年，雅百特73%的盈利都是假的，雅百特千辛萬苦偽造業(yè)績，究竟是為什么呢？

    據(jù)了解，雅百特肆意造假，和業(yè)績對賭有關(guān)。

    證監(jiān)會調(diào)查人員：首先是為了完成業(yè)績承諾，虛增收入，這是他的目的。因為他對2015年、2016年、2017年的業(yè)績做了承諾，必須要達到一定的標(biāo)準(zhǔn)，否則他要用股份進行賠償。

    調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)，雅百特造假成本極低，動輒數(shù)億元的走賬，竟然都是在上海一間20平米的小屋內(nèi)完成?；槿藛T調(diào)查時候看到，這間店鋪里只有一位會計和一位不懂會計的助理，卻操辦著雅百特6家主要供應(yīng)商和4家走賬公司的資金流轉(zhuǎn)。

    證監(jiān)會調(diào)查人員：這6大供應(yīng)商和4家走賬公司的財務(wù)人員只有一個財務(wù)經(jīng)理何某，然后他還有一個助手，助手也不是財務(wù)人員，不是太懂會計，但是2015年的資金流量已經(jīng)達到了近10個億。

    雅百特為了造假，動用了7個國家和地區(qū)的50多個公司走賬，超過了100多個銀行帳戶進行資金劃轉(zhuǎn)，而且經(jīng)常通過銀行票據(jù)和第三方支付劃轉(zhuǎn)，渠道復(fù)雜。稽查人員為了核實這些賬戶信息，幾乎走遍了上海各大銀行。

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    隨著案件一步步明晰，調(diào)查人員開始對雅百特相關(guān)人員進行詢問，卻遇到了意想不到的事情。

    證監(jiān)會調(diào)查人員：當(dāng)時我們在調(diào)查雅百特的時候，發(fā)現(xiàn)了很多它的走賬公司和供應(yīng)商都是空殼公司，所以我們要求雅百特向證監(jiān)會提供供應(yīng)商的聯(lián)系方式，雅百特一直是在推托。在我們的多次催促下，他們就給了我們一家叫做熠循新能源的實際控制的韓某的聯(lián)系方式。

    調(diào)查人員隨即向韓某了解熠循新能源的業(yè)務(wù)開展情況。接觸發(fā)現(xiàn)，韓某實際是雅百特為“忽悠”調(diào)查人員、拖延時間而安放的一顆“煙霧彈”。

    證監(jiān)會調(diào)查人員：在我們一步步逼問的情況下，他就是沒法把這個謊圓過去，后面就跟我們拍桌子，說那個熠循新能源的業(yè)務(wù)是他的隱私，中國證監(jiān)會沒權(quán)調(diào)查他。

    穿過煙霧彈，調(diào)查人員終于發(fā)現(xiàn)了案件的核心人員。

    證監(jiān)會調(diào)查人員：我們的人員正在調(diào)查取證的時候，突然來了一個皮膚黝黑的男子，他看到我們在電腦中調(diào)取那個文件，他立馬就去把那個店鋪的電閘給關(guān)了，他跟我們說，這是他們的隱私，我們證監(jiān)會無權(quán)調(diào)取。然后后面我們經(jīng)過詢問才發(fā)現(xiàn)，他是那個參與造假的李某。

    李某是一個關(guān)鍵角色。李某在雅百特內(nèi)部通訊錄上為雅百特副總裁、大客戶事業(yè)部總裁，對外以雅百特員工身份開展業(yè)務(wù)，但實際上與雅百特不具有正式勞動合同關(guān)系。同時，他卻是上海煊益等7家雅百特供應(yīng)商的控制人。透過李某對雅百特上下游公司的操控，調(diào)查人員發(fā)現(xiàn)雅百特和這些公司虛構(gòu)的各種貿(mào)易層層嵌套、極為復(fù)雜。

    境外協(xié)查開創(chuàng)監(jiān)管新效率

    雅百特為規(guī)避調(diào)查，造假業(yè)績多選在國外，本以為肆意撒謊，證監(jiān)會的手伸不到那么遠，但他們沒想到，證監(jiān)會運用了跨境協(xié)查這個大招兒。

    因為雅百特造假涉及的是跨境貿(mào)易，涉及巴基斯坦、新加坡、美國等多地，接到中國證監(jiān)會的請求，當(dāng)?shù)刈C監(jiān)會給予有力協(xié)助，一個月內(nèi)就掌握了核心證據(jù)，使得案件進程效率大增，效果顯著。

    證監(jiān)會調(diào)查人員：項目的施工地點，履約的地點都在境外，雅百特可能考慮到中國證監(jiān)會可能沒有這個調(diào)查的力度可以前往巴基斯坦去調(diào)查。但是，因為我們中國證監(jiān)會近年和全球60多個主要國家和地區(qū)的證券監(jiān)管機構(gòu)都簽有備忘錄，我們可以通過國際協(xié)查尋求這些監(jiān)管機構(gòu)的幫助。

    多管齊下證監(jiān)會打假進行中

    據(jù)了解，雅百特造假案是證監(jiān)會2017年專項執(zhí)法行動的第一批案件，劍指市場深惡痛絕的上市公司財務(wù)造假。這類案件呈現(xiàn)出造假規(guī)模大、造假手法隱蔽、系統(tǒng)性造假、跨境趨勢明顯、反調(diào)查手段多等特點，市場危害極大。

    雅百特財務(wù)造假案是繼首例滬港通跨境操縱案件——唐漢博操縱市場案后，證監(jiān)會查處的又一例跨境違法案件。去年年底，依托滬港通證券執(zhí)法合作機制，成功查破唐漢博案，保障兩地資本市場互聯(lián)互通平穩(wěn)順利推進。

    證監(jiān)會表示，將進一步加強與公安司法機關(guān)的刑事執(zhí)法協(xié)作；繼續(xù)強化交易所一線監(jiān)管職能，持續(xù)嚴(yán)厲查處上市公司財務(wù)造假行為，一經(jīng)查實，一律徹查嚴(yán)處。